企业税: 每个季度预缴金申报讲解（Modelo 202)

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最后更新2025年10月

企业税《西法网》版权

企业税一种针对收入的税收。应税基数是公司净收入（盈利），税率是固定的25%，每年都征收。

注：税务局对新成立的公司，在有盈利的前两年，只征收15%的税率。《西法网》版权

对于年收入低于1百万欧元以下的公司，优惠税率23%。

从2025年开始，对于小型企业有特定优惠：

对于年营业额低于100万欧元的企业，将实行递减的税率。在2025年，将对前50,000欧元的应税基数征收21%的税率，剩余部分征收22%。

到2027年，前50,000欧元的税率将降至17%，其余部分为20%。

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企业税预缴金《西法网》版权

每年的企业税是按照本年1整年的盈利计算的。每年的盈利，到了第二年才交税，因此大家都称为“年度税” (declaración anual).《西法网》版权

2024年的公司年度税需要在2025年7月25日之前申报。《西法网》版权

由于一年申报一次，税务局又不想等到第二年才能收到钱，因此规定了预缴制度。《西法网》版权

预缴制度指的是公司按时预先缴纳一些税金，到了第二年申报年度税的时候，再多退少补。《西法网》版权

《企业税法》规定，公司在每年的4月份，10月份跟12月份的前20天，需要分别缴纳共3次的预缴金。

需要交多少预缴金？《西法网》版权

默认情况，需要预缴的金额是上一年所缴纳税金的18%。如果是新成立的公司，或者说上一年没有盈利，申报金额为0即可。《西法网》版权

举例：2026年7月份缴纳的税金是1000欧元，那么在2026年12月份需要预缴180欧。

怎么申报企业税预交金？

需要通过税务局的官方表格，表格编号是Modelo 202.

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