西班牙增值税(IVA)制度讲解

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西班牙增值税叫做 IVA (Impuesto sobre Valor Añadido 的缩写)，英语是VAT。目前整个欧盟的增值税制度是统一的。《西法网》版权所有

欧盟增值税机制跟国内的类似，大同小异。《西法网》版权所有

什么是增值税IVA？《西法网》版权所有

IVA是一种消费税，最终由消费者或者买家承担。

在西班牙无论是购买商品还是服务，都需要缴纳增值税。增值税是直接由消费者交给商家的，然后商家再交给税务局。

举例：我们去超市买东西，实际上我们所付的钱里面就已经包含了增值税了。超市的小票会显示税前税后的金额。《西法网》版权所有

IVA的税率

根据西班牙增值税法，每种商品或者服务所需要缴纳的增值税税率都不一样。税率分为三个级别：

-21%税率：这是最常见的税率的，日常商品，衣服，生活用品，汽车，家具，商铺等。《西法网》版权所有

-10%税率：部分食品，如海鲜跟肉类。部分服务业，如餐饮，旅馆，交通, 住房等也是10%。《西法网》版权所有

-4%税率：适用于生活基本的必需品，比如水，牛奶，鸡蛋，面包等。《西法网》版权所有

注：部分行业，比如说教育，医疗等不需要交增值税。《西法网》版权所有

商家收到IVA后要怎么做？《西法网》版权所有

消费者（或其他商家客户）付给商家的产品价格里面都已经包含了IVA。法律规定，商家从客户那里收取到的IVA (中文叫销项税)要上交给税务局。

举例：

我是商家，我在卖产品的时候，需要向我的买家（客户），收取IVA。所收的IVA税额都需要上交给税务局。比如说我卖了1瓶牛奶1,04欧元 (含税)， 那么我就需要缴纳4欧分给税务局。《西法网》版权所有

这个中文叫做销项税。

税额抵扣机制

商家从客户那里收到的IVA都必须每个季度上交给税务局。当然拉，需要注意的是，商家们在自己购买货物或者的时候的时候也需要缴纳增值税的 。

比如说，店家从供应商那里拿货也是需要缴纳相应的IVA。这个中文叫做进项税。

企业在销售商品时，收取IVA（销项税），并可以扣除在采购过程中支付的IVA（进项税）。两者相抵后，多出的部分需上缴国库，若进项税大于销项税，则可申请退税。《西法网》版权所有

举例什么时候需要交税，什么时候可以退税：《西法网》版权所有

-交税：如果说商家从消费者那里收取到的IVA多于自己给供应商付的IVA，那么就需要把差额交给税务局。《西法网》版权所有

-退税：如果说商家从消费者那里收取到的IVA少于自己给供应商付的IVA，那么就可以向税务局申请把差额退回来。《西法网》版权所有

是所有支付的IVA都可以抵扣。《增值税法》规定，只有跟商家生意有关的IVA才可以退。

西法网相关文章：零售业增值税：什么是 recargo equivalencia？

豁免与免税

不是所有交易都需缴纳IVA。部分活动因其社会或公共利益性质而被豁免，如：

教育服务；《西法网》版权所有

医疗服务；《西法网》版权所有

保险，借贷等

出口。比如说我从西班牙出口产品到中国。

欧盟国之间贸易往来，需要双方都有欧盟税号。

这类活动虽不征税，但通常也无法抵扣相关进项税。

增值税的申报周期《西法网》版权所有

季度申报（Trimestral）
-适用于大多数中小企业和个体经营者（autónomos）：

申报表格：Modelo 303

申报月份：

第1季度：截至4月20日，申报1到3月的交易。

第2季度：截至7月20日，申报4到6月的交易。

第3季度：截至10月20日，申报7到9月的交易。

第4季度：截至次年1月30日，申报10到12月的交易。

注：对于大型企业，税务局要求每个月申报。

-年度总结申报

除了季度申报，还需在次年1月提交年度总结申报表：

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