西班牙企业现金流表规定

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西班牙《公司法》规定，任何形式的公司，包括责任有限公司（SL）或者股份有限公司 (SA)，都需要一年做一次年账，西班牙语叫做 “Cuentas anuales”。《西法网》版权所有

年账是由多个报表组成的，其中一个就是现金流表。西班牙语叫做Estado de flujos de efectivo.

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什么公司需要做现金流表？《西法网》版权所有

西班牙《公司法》规定规定，连续两年满足以下任意两项条件的企业，可以不需要制作现金流表：

• 资产总额不超过400万欧元。《西法网》版权所有

• 年营业收入不超过800万欧元。《西法网》版权所有

• 年度平均员工人数少于50人。《西法网》版权所有

如果企业连续两年满足上述任意两项标准，就可以豁免制作现金流表。

综合以上，对于小型企业来说，是不需要做现金流表的。

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对于新成立的企业，在其第一个会计年度结束时，只要满足上述三项标准中的任意两项，也可以不用做现金流量表。《西法网》版权所有

现金流量表的结构

西班牙的会计体系，跟大多数国家一样，都是基于国际财务报告准则 (IFRS)制定的。现金流表格的格式，也跟国际标准接轨，区分三大分类：

1. 经营活动（Actividades operativas）

经营活动指的是企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出，主要包括：

• 商品销售或服务收入所带来的现金流入

• 向供应商支付货款

• 向员工支付工资

• 支付经营相关税费（如增值税、公司税）

本质特点：体现企业核心业务的现金生成能力。

2. 投资活动（Actividades de inversión）

投资活动指的是企业在长期资产（如固定资产、无形资产等）上的投入和处置所产生的现金变动，例如：

• 购买机器设备、土地、建筑物的支出

• 出售资产所获得的现金收入

• 投资于其他公司的股份或出售投资所得

本质特点：展示企业如何配置资本，支持未来增长。

3. 融资活动（Actividades de financiación）

融资活动涵盖了企业与所有者或债权人之间的资金流动，包括：

• 发行新股或回购股份带来的现金变化

• 新取得银行贷款的流入

• 偿还贷款本金或支付利息的流出

• 支付分红给股东

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